Nakit akış tablosu, bir şirketin nakit kaynaklarını ve bu nakitin belirli bir zaman diliminde nasıl harcandığını açıklayan bir finansal rapordur. Amortisman gibi nakit dışı kalemleri içermez. Bu, bir şirketin kısa vadeli uygulanabilirliğini, özellikle de fatura ödeme kabiliyetini belirlemede faydalı olur. Nakit akışının yönetimi, işletmeler ve özellikle küçük işletmeler için çok önemli olduğundan, çoğu analist, bir girişimcinin en az üç ayda bir nakit akışı tablosu incelemesini önerir.
Nakit akışı tablosu, bir şirketin belirli bir süre boyunca performansını kaydetmesi bakımından gelir tablosuna benzer. İkisi arasındaki fark, gelir tablosunun amortisman gibi bazı nakit dışı muhasebe kalemlerini de dikkate almasıdır. Nakit akışı tablosu tüm bunları ortadan kaldırır ve şirketin tam olarak ne kadar gerçek para ürettiğini gösterir. Nakit akışı tabloları, şirketlerin nakit giriş ve çıkışlarını yönetmede nasıl performans gösterdiğini gösterir. Bir şirketin alacaklılara ödeme yapma ve büyümeyi finanse etme yeteneğinin daha net bir resmini sunar.
Muhasebe standartlarına göre kârlı olduğu gösterilen bir şirketin, faturalarını ödemek için elinde yeterli nakit yoksa, batması kesinlikle mümkündür. 'İşletme nakit akışı oranı' olarak bilinen ödenmemiş borçla oluşturulan nakit miktarının karşılaştırılması, şirketin kredilerini ve faiz ödemelerini yerine getirme kabiliyetini gösterir. Bir şirketin üç aylık nakit akışındaki hafif bir düşüş, kredi ödemelerini yapma kabiliyetini tehlikeye atacaksa, o şirket daha az net gelire sahip ancak daha güçlü bir nakit akışı seviyesine sahip bir şirketten daha riskli bir konumdadır.
Raporlanan kazançların sunulabileceği birçok yoldan farklı olarak, bir şirketin nakit durumunu manipüle etmek için yapabileceği çok az şey vardır. Herhangi bir dolandırıcılık dışında, nakit akışı tablosu tüm hikayeyi anlatır. Şirketin nakdi var veya yok. Analistler, genel sağlığını anlamak için herhangi bir şirketin nakit akış tablosuna yakından bakacaklardır.
NAKİT AKIŞ TABLOSUNUN BÖLÜMLERİ
23 mart koç burcu
Nakit akış tabloları, nakit girişlerini ve ödemelerini işletme, yatırım veya finansman faaliyetlerinden kaynaklanıp kaynaklanmadığına göre sınıflandırır. Nakit akışı tablosu, işletme içindeki aynı üç işlevsel alan tarafından bölümlere ayrılır:
• Operasyonlardan Nakit - bu, günlük iş operasyonlarından elde edilen nakittir.
• Yatırımdan Gelen Nakit - varlıklara yatırım yapmak için kullanılan nakit ve diğer işletmelerin, ekipmanların veya diğer uzun vadeli varlıkların satışından elde edilen gelirler.
• Finansmandan Gelen Nakit - fonların çıkarılmasından ve ödünç alınmasından ödenen veya alınan nakit. Bu bölüm ayrıca ödenen temettüleri de içerir. (Bazen operasyonlardan elde edilen nakit altında listelenmesine rağmen.)
• Nakit Net Artış veya Azalma - önceki yıla göre nakit artışları normal olarak, nakit düşüşleri ise genellikle (parantez içinde) yazılır.
Nakit akışı tabloları biraz farklılık gösterse de, hepsi burada listelenen dört bölümdeki verileri sunar.
NAKİT ALIN VE ÖDEMELERİN SINIFLANDIRILMASI
Finansmandan Gelen Nakit
Bir şirketin yaşam döngüsünün başlangıcında, bir kişi veya bir grup insan, yeni bir şirket için bir fikirle ortaya çıkar. İlk para mal sahiplerinden gelir veya mal sahipleri tarafından ödünç alınır. Yeni şirket bu şekilde 'finansman' sağlıyor. Sahiplerin şirkete koydukları para, bir finansman faaliyeti olarak sınıflandırılır. Genel olarak, bilançoda uzun vadeli borç veya özkaynak olarak sınıflandırılacak herhangi bir kalem, bir finansman faaliyeti olarak sınıflandırmaya aday olacaktır.
Yatırımdan Gelen Nakit
İşletmenin sahipleri veya yöneticileri, işi yürütmek için ihtiyaç duydukları ekipman veya diğer varlıkları satın almak için ilk fonları kullanır. Başka bir deyişle, yatırım yaparlar. Mülk, tesis, ekipman ve diğer üretken varlıkların satın alınması, bir yatırım faaliyeti olarak sınıflandırılır. Bazen bir şirketin başka bir işletmeye borç verebilecek kadar kendine ait nakdi vardır. Bu da bir yatırım faaliyeti olarak sınıflandırılır. Genel olarak, bilançoda uzun vadeli bir varlık olarak sınıflandırılacak herhangi bir kalem, bir yatırım faaliyeti olarak sınıflandırılmaya aday olacaktır.
Operasyonlardan Nakit
Artık şirket iş yapmaya başlayabilir. İşletmesi için ihtiyaç duyduğu fonları ve ekipmanı ve diğer varlıkları satın aldı. Mal veya hizmet satmaya ve kira, malzeme, vergi ve iş yapmanın diğer tüm maliyetlerini ödemeye başlar. Şirketin kurulduğu işin yapılmasıyla ilgili tüm nakit giriş ve çıkışları işletme faaliyeti olarak sınıflandırılır. Genel olarak, şirketin gelir tablosunda bir faaliyet görünüyorsa, nakit akış tablosunun işletme bölümüne adaydır.
Nakit Akış Tablosu Hazırlama Yöntemleri
Kasım 1987'de, Finansal Muhasebe Standartları Kurulu (FASB), işletmelerin finansal durumdaki bir değişiklik tablosundan ziyade bir nakit akış tablosu yayınlamasını gerektiren bir 'Finansal Muhasebe Standartları Beyanı' yayınladı. Bu ifadeyi hazırlamak ve sunmak için doğrudan yöntem ve dolaylı yöntem olmak üzere iki yöntem vardır. FASB, raporlama için doğrudan yöntemin kullanılmasını teşvik eder, ancak gerektirmez. İki raporlama yöntemi, yalnızca işletme bölümünün sunumunu etkiler. Yatırım ve finansman bölümleri, sunum yöntemlerine bakılmaksızın aynı şekilde sunulmaktadır.
Direkt yöntem
Gelir tablosu yöntemi olarak da adlandırılan doğrudan yöntem, işletme nakit makbuzlarının ve ödemelerinin ana sınıflarını bildirir. Bu nakit tablosu hazırlama yöntemini kullanmak, alınan parayla başlar ve daha sonra net nakit akışını hesaplamak için harcanan parayı çıkarır. Amortisman tamamen hariç tutulur, çünkü net karı etkileyen bir gider olmasına rağmen, harcanan veya alınan para değildir.
Dolaylı Yöntem
Mutabakat yöntemi olarak da adlandırılan bu yöntem, net gelire ve faaliyetlerden kaynaklanan net nakit akışına odaklanır. Bu yöntemi kullanarak, net gelirle başlar, amortismanı geri ekler, ardından bilanço kalemlerindeki değişiklikleri hesaplar. Nihai sonuç, doğrudan yöntemle üretilen aynı net nakit akışıdır. Dolaylı yöntem, amortismanın gider olarak çıkarıldığı net karlarla başladığı için denkleme amortisman ekler. Doğrudan veya dolaylı yöntemin kullanılmasına bakılmaksızın, nakit akış tablosunun faaliyet bölümü, işletme faaliyetlerinden sağlanan (kullanılan) net nakit ile sona erer. Bu, nakit akışı tablosundaki en önemli kalemdir. Bir şirket, ticari faaliyetlerini sürdürmek için operasyonlardan yeterli nakit üretmelidir. Bir şirketin hayatta kalmak için sürekli olarak borç alması veya ek yatırımcı sermayesi elde etmesi gerekiyorsa, şirketin uzun vadeli varlığı tehlikededir.
ÇEVRİMİÇİ NAKİT AKIŞ ÇİZELGELERİ
Olumlu bir nakit akışı elde etmek tesadüfen gelmez. Üzerinde çalışman lazım. Nakit giriş ve çıkışını daha etkin bir şekilde kontrol etmek için nakit akışınızı analiz etmeniz ve yönetmeniz gerekir. ABD Küçük İşletme Yönetimi, önümüzdeki aydaki yükümlülüklerinizi karşılamak için her ay yeterli paranız olduğundan emin olmak için nakit akışı analizi yapmanızı önerir. SBA'nın bir ücretsiz nakit akışı çalışma sayfası kullanabilirsiniz. Ayrıca, küçük veya orta ölçekli işletmelere yönelik muhasebe yazılım paketlerinin çoğu – örneğin Hızlı kitaplar nakit akış tablosu hazırlamanıza yardımcı olacaktır. Dahil olmak üzere ücretsiz şablonlar sunan başka web siteleri de vardır. Winsmark İş Çözümleri ve Ofis deposu .
FİNANSMAN VE YATIRIM BÖLÜMLERİ
kanserli bir adam sana kızdığında
Finansman ve yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan giriş ve çıkış nakit akışları, doğrudan veya dolaylı sunum yöntemi kullanılsa da aynı şekilde listelenir.
Yatırımdan Kaynaklanan Nakit Akışları
Nakit akış tablosunun bu bölümündeki ana kalemler aşağıdaki gibidir:
• Sermaye Harcamaları. Bu rakam, mülk, tesis ve ekipman gibi uzun ömürlü kalemlere harcanan parayı temsil eder. Sermaye harcaması arttığında, genellikle şirketin genişlediği anlamına gelir.
• Yatırım Gelirleri. Şirketler genellikle fazla nakitlerinin bir kısmını alacak ve bir tasarruf hesabı veya para piyasası fonunda elde edebileceklerinden daha iyi bir getiri elde etmek için yatırım yapacaklardır. Bu rakam şirketin bu yatırımlardan ne kadar kazandığını veya kaybettiğini gösteriyor.
• İşletmelerin Alımları veya Satışları. Bu rakam, şirketin bağlı işletmeleri alıp satarak kazandığı her türlü parayı içerir ve bazen burada değil, işletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları bölümünde görünür. Finansmandan Kaynaklanan Nakit Akışları Nakit akışı tablosunun bu bölümündeki ana kalemler aşağıdakileri içerir:
• Temettü ödemesi. Bu rakam, şirketin belirtilen zaman diliminde temettü olarak ödediği toplam dolar tutarıdır.
• Adi Hisse Senedi İhracı/Satın Alımı. Bu önemli bir sayıdır çünkü bir şirketin faaliyetlerini nasıl finanse ettiğini gösterir. Yeni, hızla büyüyen şirketler genellikle yeni hisse senedi çıkaracak ve bunu yaparken mevcut hisselerin değerini azaltacaktır. Ancak bu uygulama, bir şirkete genişleme için nakit verir. Daha sonra şirket daha da yerleşik hale geldiğinde kendi hisselerini geri alabilecek ve bu şekilde mevcut hisselerin değerini artırabilecek duruma gelecektir.
• Borç İhracı/Geri Ödemeler. Bu numara, şirketin dönem içinde borç alıp almadığını veya daha önce ödünç aldığı parayı geri ödeyip ödemediğini gösterir. Borçlanma, şirketlerin sermaye artırmanın bir yolu olarak hisse senedi ihraç etmenin ana alternatifidir.
Nakit akış tablosu, çoğu şirket tarafından hazırlanan ve halka açık tüm şirketler tarafından Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu'na sunulması gereken üç temel mali tablonun en yenisidir. Sunduğu bileşenlerin çoğu, genellikle farklı bir formatta olsa da, Gelir Tablosu veya Bilanço gibi diğer tablolardan birinde de rapor edilir. Bununla birlikte, bir şirketin yöneticisine, yatırımcısına, borç verenine ve tedarikçisine, şirketin gelir getirip getirmediğine bakılmaksızın, kısa vadeli yükümlülüklerini yerine getirme konusunda nasıl bir performans sergilediğine dair bir görüş sunar.
KAYNAKÇA
Brahmasrene, Tantatape ve C. David Strupeck, Donna Whitten. 'Nakit Akış Tablosu Formatında Tercihlerin İncelenmesi.' EBM Dergisi. Ekim 2004. Hey-Cunningham, David. Mali Tablolar Demystified. Allen & Unwin, 2002. O'Connor, Tricia. 'Nakit Akışını Belirleme Formülü.' Denver İş Dergisi. 2 Haziran 2000. Taulli, Tom. Mali Tabloların Şifresini Çözmek için Edgar Çevrimiçi Kılavuzu. J. Ross Publishing, 2004. 'Küçük İşletme Nakit Akışını Geliştirmenin On Yolu.' Muhasebe Dergisi. Mart 2000. 'Nakit Akışını Anlamak', Mali Yönetim Serisi, ABD Küçük İşletme Yönetimi Telif Hakkı © 2009 Mansueto Ventures LLC. Tüm hakları Saklıdır. Inc.com, 7 Dünya Ticaret Merkezi, New York, NY 10007-2195.
