Vergileri en aza indirmek ve hem aileniz hem de şirketiniz için faydaları en üst düzeye çıkarmak için, ardıl planlama hakkında düşünmek için asla erken değildir.
Çok az işletme sahibi, özellikle sıfırdan başladıkları bir iş için, sahiplik ve yönetimin ardıllığını düşünmek için psikolojik olarak hazırlıklı veya finansal olarak motive olmuş hissediyor. Ne yazık ki, bir şirket sahibinin ölümünden sonra el değiştirirse, planlama eksikliği dik emlak vergilerine ve yönetim kargaşasına neden olabilir.
Cecile ve Lester Fein sorunu erken çözmeye karar verdi. Hızla büyüyen 5 milyon ila 10 milyon dolarlık bir franchise operasyonu olan New Jersey Inc.'deki Weight Watchers'ın kurucu ortakları ve ortak sahipleri, 12 yıl önce uzun vadeli hedeflerinin işin dizginlerini kızlarına devretmek olduğu sonucuna vardılar. , Stephanie, daha sonra şirketin halkla ilişkiler müdürü.
Bazı ardıllık stratejileri çılgınca karmaşık ve maliyetli olabilir. Ancak Feins, bir avukattan veya muhasebeciden gelen küçük bir girdiyle uygulamaya konulabilecek türden bir temel planı benimsedi. Onların yaklaşımı, New Jersey'nin hisse senedindeki Weight Watchers'ın, Internal Revenue Service'in hediye vergisi yasalarından yıllık muafiyetlerden elde edilen faydaları en üst düzeye çıkarmak için zamanlanmış, yavaş ama istikrarlı transferi olmuştur.
Çoğu şirket sahibi için, halefiyet planlaması üç aşamalı bir süreçtir: ilk ve genellikle en zoru karar verme aşamasıdır; ardından, azınlık hisselerinin kademeli transferi; ve son olarak, mülkiyet ve yönetim sorumluluklarının çoğunluğunun devri.
joyce bonelli kaç yaşında
Karar verme. Karar verme aşaması birkaç önemli adımı içerir. Bunlar arasında: hem şirket hem de sahipleri için finansal öncelikler belirlemek, stratejik seçeneklerini değerlendirmek ve mülkiyet devri için bir zaman çizelgesi hazırlamak. New Jersey'deki Weight Watchers'ta bu süreç, o zamanlar altmışlı yaşlarının başında olan Fein'lerin kişisel ve kurumsal hedeflerini tartışmak için avukatları ve muhasebecileriyle bir araya geldikleri birkaç ay içinde gerçekleşti.
İdeal olarak, bu ilk planlama aşaması, mal sahipleri ellili yaşlarında veya altmışlı yaşlarının başındayken ve şirketleri oldukça istikrarlı operasyon seviyelerine ulaştığında gerçekleşmelidir. Ancak çok erken başlamayın: Sahipler otuzlu veya kırklı yaşlarındayken veya şirketleri hala değişkenken, emlak vergilerine karşı bir önlem olarak hayat sigortası satın almak ve kurucuların mülkiyet payını elinde tutmak daha mantıklıdır.
İşte Fein'lerin muhasebecileriyle üzerinde çalıştıkları plan: Her yıl şirket hisselerini Stephanie'ye 20.000 dolara kadar transfer edeceklerdi. Neden bu sihirli sayı? IRS, her bireyin alıcı başına yılda 10.000 dolara kadar bağış yapmasına izin verdiğinden - bu, evli bir çiftin alıcı başına 20.000 dolara kadar bağışta bulunabileceği anlamına gelir - herhangi bir emlak veya hediye vergisi ödemeden. Bu oldukça büyük bir tasarruf, çünkü hediye vergileri emlak vergileriyle aynı külfetli seviye olan %55'e ulaşabiliyor. (Bir kişinin ne kadar hediye alabileceği konusunda bir sınır yoktur.)
Muhasebecilerin işe yaradığı yer burasıdır. Yakınlardaki Roseland, NJ'de bir muhasebe firması olan JH Cohn & Co.'dan George Weinberger, 'Net gelir, net varlık değeri ve kazançların katları gibi faktörlere dayalı olarak Feins hissesine değer biçtik,' diye açıklıyor. oldukça likit olmayan bir azınlık holdingi olduğu için Stephanie'ye devredilen hisse senedinin değerini iskonto etmek için bir blokaj faktörü olarak.' Feins gibi özel şirketlerde blokaj, devredilen hisse senedinin fiyatını defter değerinden önemli ölçüde düşürebilir - alıcı azınlık hissedarı kaldığı sürece.
Azınlık transferi. New Jersey'deki Weight Watchers'ta sekiz yıl süren veraset planlamasının ikinci aşaması, stokların %50'ye kadar - ancak bunu aşmadan - aktarılmasıdır. Bu aşamanın zamanlaması, bir şirketin değerinin büyüklüğüne, halefiyet planına dahil olan çocukların sayısına ve elbette sahiplerin şirketi ne kadar çabuk devretmek istediklerine göre değişir. Stephanie Fein ilk hediyesini 1982'de anne babasından aldı ve şimdi onun tahminine göre şirketin %49,5'ini kontrol ediyor.
Hafifçe söylemek gerekirse, hisse senedi transferleri basitti. Her yıl Weight Watchers'ın avukatı, Stephanie'ye şirkette daha büyük bir pay verildiğini belirtmek için gerekli evrakları dolduruyor. Weinberger daha sonra, işlemin gerçekleştiğini IRS'ye bildirmek için Feins tarafından imzalanmış bir hediye vergisi beyannamesi hazırlar.
Çoğunluk transferi. Vergi tasarrufları, çoğunluk transferinin arkasındaki ana teşviktir. Zira eşlerden biri herhangi bir vergi yükümlülüğüne maruz kalmadan hayatta kalan eşe şirket bırakabilmesine rağmen, ikinci kuşağa geçtiğinde ağır vergiler tahakkuk ettirilmektedir.
brandon westenberg kaç yaşında
Bu aşamaya hızlı bir şekilde geçmenin avantajı şudur: Bir kişi bir şirkette azınlık hissesine sahip olarak ölürse, lehtarlar, ölen kişinin çoğunluk hissesine sahip olmasına kıyasla çok daha az vergi borçludur. Bunun nedeni, IRS'nin, halefiyet planlamalarının ikinci aşamasında Feins'e çok güzel bir şekilde ödediği bu azınlık durumuna aynı tür blokaj indirimini uygulamasıdır. Feins'ten Stephanie'ye %50 sahiplik işaretini aşan tüm hisse senedi hediyeleri blokaj indirimi için uygun olmayacak ve bu nedenle yapıldıklarında daha yüksek vergi yükümlülüklerine tabi olacaktır. Ancak, indirimsiz hediyeler üzerindeki vergileri, şaşırtmak da dahil olmak üzere yönetilebilir tutmanın yolları vardır.
Cecile ve Lester Fein, çoğunluk transferinin onlar için mantıklı olduğuna inanıyor. Yaklaşık bir yıl boyunca seçeneklerini değerlendirdikten sonra, bu yaz Stephanie'nin şirketin başkanı olarak atanmasıyla birlikte transferi gerçekleştirmeyi umuyorlar. Düşündükleri strateji, GRIT olarak bilinir, hibe veren tarafından tutulan faiz güveninin kısaltmasıdır. Weinberger, 'Fein'ler bir GRIT'i benimserlerse, hisselerini kızlarına geçecek bir güvene koyacaklar,' diye açıklıyor. 'Fakat tröst faaliyette olduğu sürece -- ki bu 10 yıla kadar olabilir -- Fein'ler oy haklarının yanı sıra hisselerinden elde ettikleri faiz gelirlerini de koruyacaklar.'
Bu arada, GRIT, hisse devrinin acısını hafifletmek için değerli bir vergi avantajı da sağlar. IRS, GRIT hediyelerini yalnızca aktüeryal çizelgede hesaplanan indirimli bugünkü değerlerine göre vergilendirir. Weinberger, 'Fein'ler 100.000 dolarlık hisseyi 10 yıllık bir GRIT'e aktarmaya karar verirlerse, yalnızca GRIT'in başlangıcında ödedikleri 38.000 dolarlık bir hediye için vergi ödemek zorunda kalacaklar' diyor.
Aslında, Fein'ler, her biri 600.000 $'lık ömür boyu vergi muafiyetinin bir kısmını, emlak vergisi amaçları için muafiyet yerine GRIT hediyelerine uygularsa, bu hediye vergilerinden tamamen tasarruf edebilir. Tek bir risk vardır: GRIT'in ömrü boyunca ölürseniz, varlıkları mülkünüze geri döner, böylece bir kez daha tam vergiye tabi olurlar. Bunu önlemek için GRIT'inizin ömrünü, yaş beklentinize rahatça uyacak şekilde ayarlayın.
Süreç neredeyse arkalarındayken, Fein'ler sonuçlardan memnun. 'Şirketi Stephanie'ye devretmeseydik, muhtemelen şimdiye kadar satmış olurduk,' diye itiraf ediyor Lester. 'Ama işin içinde kalabildik ve işi büyütmeye devam edebildik.'
KAYNAKLAR
Başaklar öfkelendiğinde nasıl davranır?
Toplantılar
Arka arkaya planlama, özellikle yönetim veya mülkiyet rollerine adım atmaktan çekinen çocuklar veya kontrolü kaybetmekten korkan girişimciler için bazen bunaltıcı olabilir. İşte Stephanie Fein'in önerdiği iki kaynak:
* Aile İşletmeleri Merkezi, Leon Danco'nun başkanlığında, çatışmasız halefiyet yönetimi konusunda yılda iki kez seminerler veriyor. Bilgi için iletişim: CFB, P.O. Box 24268, Cleveland, OH 44124 (216-442-0800 veya faks 216-442-0178).
* İkinci Nesil Kulüpler. Eğitim seminerleri ve grup terapi seansları arasında bir geçiş. Fein ikiye katlandı. Yakındaki grupları bulmak için muhasebeciniz, avukatınız, ticaret odası veya meslek odaları ile görüşün.
BAŞARI İÇİN PLANLAMA
Zemin hazırlamak
Bir mal sahibinin alabileceği en önemli iş kararlarından birine nasıl başlayacağınız aşağıda açıklanmıştır: halefiyet için planlama.
4 kasım burcu uyumluluğu
* Önceliklerinizi belirleyin. Şirketinizle uzun vadeli bir ilişki umursamıyorsanız, sonunda onu yatırımcılara veya kilit çalışanlara satmanız daha iyi olabilir. Ancak aile halefiyeti önemliyse, nihai hedeflerinizin bir rüya listesini yapın: vergi avantajları, hedeflenen emeklilik yaşı ve hatta finansal ödeme.
* Konuları çocuklarınızla tartışın. Bir gün şirketinize sahip olmakla ilgilenip ilgilenmediklerini öğrenin. Ve şirketinizin kârlılığı, yönetim istikrarı ve kendi ruhunuz ve cüzdanınız için en büyük avantajları sağlayacak orta tempolu geçiş türüne uyum sağlamak için yeterince sabırlı olduklarından emin olun.
* İşletmenizin mevcut durumunu analiz edin. Mali açıdan oldukça istikrarlı değilse, ardıl planlamayı erteleyin ve bunun yerine 'kilit adam' sigortanızı güçlendirin.
